আজকাল অনলাইন ব্যবসা – যেমন ই-কমার্স, ডিজিটাল প্রোডাক্ট বিক্রি বা অ্যাফিলিয়েট মার্কেটিং – একটি জনপ্রিয় উপায় হয়ে উঠেছে আয় করার। কিন্তু এর সাথে আসে করের দায়িত্বও। ভারতে অনলাইন ব্যবসার জন্য দুটি প্রধান কর: জিএসটি (GST) এবং আয়কর (Income Tax)। ২০২৫ সালে জিএসটি ২.০-এর সাথে কিছু পরিবর্তন এসেছে, যা ব্যবসায়ীদের জন্য সহজ করেছে কিন্তু কমপ্লায়েন্স কঠোর করেছে। এই আর্টিকেলে আমরা জানবো, আপনার অনলাইন ব্যবসায় বছরে কত টাকা কর দিতে হবে, কীভাবে হিসাব করবেন এবং কীভাবে কমপ্লায়েন্স মেনটেইন করবেন।
যদি আপনার বার্ষিক টার্নওভার ২০ লক্ষ টাকার বেশি হয় (বিশেষ রাজ্যে ১০ লক্ষ), তাহলে জিএসটি রেজিস্ট্রেশন বাধ্যতামূলক। ছোট ব্যবসার জন্য প্রিসাম্পটিভ ট্যাক্সেশন স্কিমও আছে। চলুন বিস্তারিত দেখি!
জিএসটি: অনলাইন বিক্রির জন্য মূল কর
জিএসটি হলো ভারতের সর্বজনীন কর, যা অনলাইন বিক্রিত পণ্য বা সার্ভিসের উপর প্রযোজ্য। ২০২৫-এ জিএসটি রেট সিম্পলিফাই হয়েছে – প্রধানত ৫%, ১৮% এবং ৪০% স্ল্যাব। ডিজিটাল প্রোডাক্ট (যেমন সফটওয়্যার, স্ট্রিমিং) এর জন্য স্ট্যান্ডার্ড রেট ১৮%।
জিএসটি রেজিস্ট্রেশন এবং থ্রেশহোল্ড
- থ্রেশহোল্ড: বেশিরভাগ রাজ্যে বার্ষিক টার্নওভার ২০ লক্ষ টাকার উপরে হলে রেজিস্টার করতে হবে। বিশেষ ক্যাটাগরি রাজ্যে (যেমন উত্তর-পূর্বাঞ্চল) ১০ লক্ষ।
- ই-কমার্সের জন্য: প্ল্যাটফর্ম যেমন অ্যামাজন বা ফ্লিপকার্ট থেকে বিক্রি করলে, প্ল্যাটফর্ম TCS (ট্যাক্স কালেক্টেড অ্যাট সোর্স) ১% কাটবে। আপনাকে নিজে GST ফাইল করতে হবে।
অনলাইন ব্যবসার জন্য জিএসটি রেট (২০২৫)
| ক্যাটাগরি | উদাহরণ | জিএসটি রেট |
|---|---|---|
| ডিজিটাল প্রোডাক্ট | সফটওয়্যার ডাউনলোড, অনলাইন কোর্স | ১৮% |
| ইলেকট্রনিক্স | মোবাইল, ল্যাপটপ | ১৮% |
| অ্যাপারেল (সস্তা) | কাপড় (২৫০০ টাকার নিচে) | ৫% |
| অ্যাপারেল (দামি) | কাপড় (২৫০০ টাকার উপরে) | ১৮% |
| ডেলিভারি চার্জ | কুরিয়ার সার্ভিস | ১৮% |
| অনলাইন গেমিং | বেটিং, ক্যাসিনো | ৪০% |
| জুয়েলারি | সোনা, রত্ন | ৩% |
নোট: কম্পোজিশন স্কিমে ছোট ব্যবসা (টার্নওভার ১.৫ কোটির নিচে) ১.৫% থেকে ৬% ফ্ল্যাট রেট দিতে পারে।
বার্ষিক জিএসটি হিসাব কীভাবে করবেন?
জিএসটি মাসিক/কোয়ার্টারলি ফাইল করতে হয়, কিন্তু বছর শেষে GSTR-9 (অ্যানুয়াল রিটার্ন) জমা দিতে হবে। হিসাব:
- ট্যাক্স লায়াবিলিটি = (টার্নওভার × রেট) - ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট (কেনা পণ্যের GST)।
- উদাহরণ: ধরুন আপনার অনলাইন স্টোরের বার্ষিক টার্নওভার ৩০ লক্ষ টাকা, গড় রেট ১৮%। তাহলে GST = ৩০ লক্ষ × ১৮% = ৫.৪ লক্ষ টাকা। কিন্তু ইনপুট ক্রেডিট (যেমন ২ লক্ষ) কেটে নেট ৩.৪ লক্ষ দিতে হবে।
- নতুন নিয়ম (২০২৫): ডেলিভারি চার্জের GST প্ল্যাটফর্ম বহন করবে। প্ল্যাটফর্ম ফি (কমিশন) এ রিভার্স চার্জ – আপনি নিজে দিতে হবে। টার্নওভার ১০ কোটির উপরে হলে ই-ইনভয়েসিং বাধ্যতামূলক।
ফাইলিং ডেডলাইন: GSTR-3B (মাসিক) ২০ তারিখের মধ্যে, অ্যানুয়াল GSTR-9 ডিসেম্বরের মধ্যে।
আরও পড়ুন : কোন কোন বিনিয়োগের উপর আপনি কর ছাড় পাবেন?আয়কর: লাভের উপর কর
অনলাইন ব্যবসা যদি সোল প্রোপ্রাইটরশিপ হয় (যা সবচেয়ে কমন), তাহলে লাভকে আয়করের স্ল্যাবে ফিট করতে হবে। কর্পোরেট হলে ২৫% ফ্ল্যাট। ২০২৫-এ নতুন রেজিমে এক্সেম্পশন ৪ লক্ষ টাকা হয়েছে।
আয়কর স্ল্যাব (নতুন রেজিম, FY ২০২৫-২৬)
| আয়ের পরিসর | রেট |
|---|---|
| ০ - ৪ লক্ষ | ০% (নিল) |
| ৪ - ৮ লক্ষ | ৫% |
| ৮ - ১২ লক্ষ | ১০% |
| ১২ - ১৬ লক্ষ | ১৫% |
| ১৬ লক্ষের উপরে | ৩০% |
পুরনো রেজিমে: এক্সেম্পশন ২.৫ লক্ষ, কিন্তু ডিডাকশন (যেমন ৮০সি) পাওয়া যায়। MSME-এর জন্য লো-কর রেট।
ছোট অনলাইন ব্যবসার জন্য প্রিসাম্পটিভ ট্যাক্সেশন
টার্নওভার ২ কোটির নিচে হলে ৬% (ডিজিটাল ব্যবসায় ৮%) টার্নওভারকে লাভ ধরে স্ল্যাবে ট্যাক্স। উদাহরণ: ৫০ লক্ষ টার্নওভার, লাভ ৪ লক্ষ (৮%) – তাহলে ৪ লক্ষের উপর স্ল্যাব অনুসারে ট্যাক্স।
বার্ষিক আয়কর হিসাব
- ট্যাক্সেবল ইনকাম = টোটাল লাভ - খরচ - ডিডাকশন।
- উদাহরণ: বার্ষিক লাভ ১০ লক্ষ। নতুন রেজিমে:
- ০-৪ লক্ষ: ০
- ৪-৮ লক্ষ: ৪ লক্ষ × ৫% = ২০,০০০
- ৮-১০ লক্ষ: ২ লক্ষ × ১০% = ২০,০০০
- টোটাল ট্যাক্স: ৪০,০০০ টাকা + সর্চার্জ (যদি ৫০ লক্ষের উপরে)।
- আধুনিক অ্যাপ যেমন ClearTax বা Income Tax e-Filing পোর্টালে ক্যালকুলেটর ব্যবহার করুন। ITR জুলাই-সেপ্টেম্বরে ফাইল করুন।
কমপ্লায়েন্স টিপস: জরিমানা এড়ান
- MFA (মাল্টি-ফ্যাক্টর অথেনটিকেশন): ২০২৫ থেকে GST পোর্টালে বাধ্যতামূলক – জানুয়ারি থেকে শুরু।
- অডিট: টার্নওভার ৫ কোটির উপরে হলে অ্যানুয়াল অডিট।
- টুলস: QuickBooks বা Tally ব্যবহার করে অটোমেট করুন।
- পেনাল্টি: দেরিতে ফাইলিং-এ ১৮% সুদ + জরিমানা।
উপসংহার: সঠিক পরিকল্পনা দিয়ে সফল হোন
অনলাইন ব্যবসায় বার্ষিক কর ১-২ লক্ষ থেকে কয়েক কোটি পর্যন্ত হতে পারে, লাভের উপর নির্ভর করে। ২০২৫-এর নিয়ম মেনে চললে আপনি শান্তিতে ব্যবসা করতে পারবেন। একজন CA-এর সাথে কনসাল্ট করুন এবং অফিসিয়াল সাইট (gst.gov.in, incometaxindia.gov.in) চেক করুন। আপনার ব্যবসা কী ধরনের? কমেন্টে জানান!
ডিসক্লেইমার: এটি সাধারণ তথ্য; ব্যক্তিগত পরামর্শের জন্য বিশেষজ্ঞের সাথে যোগাযোগ করুন।
