ভারতের ক্যাপিটাল গেইনস ট্যাক্স ২০২৫: টেবিল সহ বিস্তারিত বর্ণনা
ক্যাপিটাল গেইনস হলো জমি, বাড়ি, শেয়ার, গয়না বা ক্রিপ্টোকারেন্সির মতো সম্পদ বিক্রি করে প্রাপ্ত লাভ। এই লাভের উপর কর দিতে হয়, যা ক্যাপিটাল গেইনস ট্যাক্স নামে পরিচিত। নিম্নলিখিত টেবিলগুলোতে ২০২৫ সালের বাজেট অনুযায়ী ভারতের ক্যাপিটাল গেইনস ট্যাক্সের নিয়ম, হার, ছাড় এবং গণনা পদ্ধতি সহজ ভাষায় বর্ণনা করা হলো। এই তথ্যগুলো ২০২৪-২৫ আর্থিক বছরের (অ্যাসেসমেন্ট ইয়ার ২০২৫-২৬) জন্য প্রযোজ্য।
টেবিল ১: ক্যাপিটাল গেইনস ও সম্পদের সংজ্ঞা
| বিষয় | বিবরণ |
|---|---|
| ক্যাপিটাল গেইনস কী? | জমি, বাড়ি, শেয়ার, গয়না, ক্রিপ্টোকারেন্সি ইত্যাদি সম্পদ বিক্রি করে লাভ। এই লাভের উপর কর দিতে হয়। |
| প্রকারভেদ | ১. শর্ট-টার্ম ক্যাপিটাল গেইনস (STCG): সম্পদ ২৪ মাসের মধ্যে বিক্রি (তালিকাভুক্ত সম্পদ যেমন শেয়ার, মিউচুয়াল ফান্ডের জন্য ১২ মাস)। ২. লং-টার্ম ক্যাপিটাল গেইনস (LTCG): সম্পদ ২৪ মাসের বেশি রাখার পর বিক্রি (তালিকাভুক্ত সম্পদের জন্য ১২ মাস)। |
| ক্যাপিটাল সম্পদ | জমি, বাড়ি, গাড়ি, গয়না, পেটেন্ট, ট্রেডমার্ক ইত্যাদি। ব্যতিক্রম: - ব্যবসায়িক স্টক বা কাঁচামাল - ব্যক্তিগত জিনিসপত্র (কাপড়, আসবাব) - গ্রামীণ কৃষি জমি - নির্দিষ্ট সরকারি বন্ড (যেমন ৬½% গোল্ড বন্ড, ১৯৭৭; গোল্ড ডিপোজিট স্কিম, ১৯৯৯)। |
| গ্রামীণ এলাকার সংজ্ঞা | জমি গ্রামীণ কিনা তা পৌরসভা/ক্যান্টনমেন্ট বোর্ড থেকে দূরত্ব এবং জনসংখ্যার উপর নির্ভর করে: - ≤১০,০০০ জনসংখ্যা: বাইরে - >১০,০০০: ২ কিমি - >১,০০,০০০: ৬ কিমি - >১০,০০,০০০: ৮ কিমি |
টেবিল ২: ক্যাপিটাল গেইনস ট্যাক্স হার
| ট্যাক্সের ধরণ | শর্ত | ২৩ জুলাই, ২০২৪-এর আগে | ২৩ জুলাই, ২ couple০২৪-এর পরে (বাজেট ২০২৫) |
|---|---|---|---|
| লং-টার্ম ক্যাপিটাল গেইনস (LTCG) | তালিকাভুক্ত শেয়ার/ইকুইটি মিউচুয়াল ফান্ড (STT প্রযোজ্য) | ১০% (১.২৫ লক্ষ টাকার উপরে, ইনডেক্সেশন ছাড়া) | ১২.৫% (১.২৫ লক্ষ টাকার উপরে, ইনডেক্সেশন ছাড়া) |
| জমি/বাড়ি (ব্যক্তি/HUF) | ২০% (ইনডেক্সেশন সহ) | ১২.৫% (ইনডেক্সেশন ছাড়া) বা ২০% (ইনডেক্সেশন সহ) | |
| অন্যান্য সম্পদ | ২০% (ইনডেক্সেশন সহ) | ১২.৫% (ইনডেক্সেশন ছাড়া) | |
| শর্ট-টার্ম ক্যাপিটাল গেইনস (STCG) | STT প্রযোজ্য নয় | স্বাভাবিক স্ল্যাব অনুযায়ী | স্বাভাবিক স্ল্যাব অনুযায়ী |
| STT প্রযোজ্য | ১৫% | ২০% |
টেবিল ৩: ইকুইটি ও ডেট ফান্ডের উপর ট্যাক্স
| ফান্ডের ধরণ | ক্রয়ের সময় | শর্ট-টার্ম (STCG) | লং-টার্ম (LTCG) |
|---|---|---|---|
| ইকুইটি ফান্ড (৬৫% শেয়ারে বিনিয়োগ) | ১ এপ্রিল, ২০২৩-এর আগে | ১৫% | ১০% (১.২৫ লক্ষ টাকার উপরে, ইনডেক্সেশন ছাড়া) |
| ১ এপ্রিল, ২০২৩-এর পরে | ২০% | ১২.৫% (১.২৫ লক্ষ টাকার উপরে, ইনডেক্সেশন ছাড়া) | |
| ডেট ফান্ড | ১ এপ্রিল, ২০২৩-এর আগে | স্ল্যাব অনুযায়ী | ২০% (ইনডেক্সেশন সহ) |
| ১ এপ্রিল, ২০২৩-এর পরে | সবসময় STCG, স্ল্যাব অনুযায়ী | সবসময় STCG, স্ল্যাব অনুযায়ী |
টেবিল ৪: ক্যাপিটাল গেইনস ট্যাক্সে ছাড়
| সেকশন | বিবরণ | শর্ত | সীমা |
|---|---|---|---|
| সেকশন ৫৪ | বাড়ি বিক্রির লাভে ছাড় | - লাভ দিয়ে ২টি বাড়ি কিনতে পারেন (লাভ ≤২ কোটি টাকা, জীবনে একবার) - ক্রয়: বিক্রির ১ বছর আগে বা ২ বছর পরে - নির্মাণ: ৩ বছরের মধ্যে - নতুন বাড়ি ৩ বছরের মধ্যে বিক্রি করলে ছাড় বাতিল |
সর্বোচ্চ ১০ কোটি টাকা |
| সেকশন ৫৪এফ | বাড়ি ছাড়া অন্য সম্পদ বিক্রির লাভে ছাড় | - পুরো বিক্রয়মূল্য ১টি বাড়িতে বিনিয়োগ - ক্রয়: ১ বছর আগে বা ২ বছর পরে - নির্মাণ: ৩ বছরের মধ্যে - ৩ বছরের মধ্যে বিক্রি করলে ছাড় বাতিল |
পুরো লাভ ছাড়যোগ্য, যদি পুরো বিক্রয়মূল্য বিনিয়োগ করা হয় |
| সেকশন ৫৪ইসি | বাড়ি বিক্রির লাভে নির্দিষ্ট বন্ডে বিনিয়োগ | - NHAI, REC, PFC, IRFC বন্ডে ৫০ লক্ষ টাকা পর্যন্ত বিনিয়োগ - বন্ড ৫ বছর ধরে রাখতে হবে - বিক্রির ৬ মাসের মধ্যে বিনিয়োগ |
৫০ লক্ষ টাকা পর্যন্ত |
| সেকশন ৫৪বি | শহরের কৃষি জমি বিক্রির লাভে ছাড় | - ২ বছরের মধ্যে নতুন কৃষি জমি কিনতে হবে - নতুন জমি ৩ বছরের মধ্যে বিক্রি করা যাবে না - কর ফাইলের আগে ক্যাপিটাল গেইনস অ্যাকাউন্টে জমা |
লাভ বা নতুন সম্পদের মূল্য, যেটি কম |
| সেকশন ৫৪ডি | শিল্প উদ্যোগের জমি/বাড়ি বিক্রির লাভে ছাড় | - বাধ্যতামূলক ক্রয়ের ক্ষেত্রে - বিক্রির আগে ২ বছর ব্যবসায় ব্যবহৃত - ৩ বছরের মধ্যে নতুন জমি/বাড়ি ক্রয়/নির্মাণ - কর ফাইলের আগে CGAS-এ জমা |
নতুন সম্পদের মূল্য বা লাভ, যেটি কম |
টেবিল ৫: ক্যাপিটাল গেইনস গণনা
| ধরণ | ধাপ |
|---|---|
| শর্ট-টার্ম ক্যাপিটাল গেইনস (STCG) | ১. বিক্রয়মূল্য থেকে শুরু ২. বাদ দিন: বিক্রির খরচ (যেমন ব্রোকারেজ), ক্রয়মূল্য, উন্নতির খরচ ৩. সেকশন ৫৪বি/৫৪ডি ছাড় বাদ দিন ৪. ফলাফল হলো STCG |
| লং-টার্ম ক্যাপিটাল গেইনস (LTCG) | ১. বিক্রয়মূল্য থেকে শুরু ২. বাদ দিন: বিক্রির খরচ, ইনডেক্সড ক্রয়মূল্য, ইনডেক্সড উন্নতির খরচ ৩. সেকশন ৫৪, ৫৪ডি, ৫৪ইসি, ৫৪এফ, ৫৪বি ছাড় বাদ দিন ৪. ফলাফল হলো LTCG |
টেবিল ৬: বিশেষ নিয়ম (বাজেট ২০২৫)
| বিষয় | বিবরণ |
|---|---|
| হোল্ডিং পিরিয়ড সরলীকরণ | - তালিকাভুক্ত সম্পদ (শেয়ার, মিউচুয়াল ফান্ড): ১২ মাস - অন্যান্য সম্পদ: ২৪ মাস |
| ইনডেক্সেশন সুবিধা | - বেশিরভাগ সম্পদের জন্য বাতিল - জমি/বাড়ির জন্য ব্যক্তি/HUF: ১২.৫% (ইনডেক্সেশন ছাড়া) বা ২০% (ইনডেক্সেশন সহ) |
| AIF (ক্যাটাগরি I ও II) | সিকিউরিটিজ লেনদেনের আয় ক্যাপিটাল গেইনস হিসেবে করযোগ্য, ইউনিট হোল্ডারদের উপর সরাসরি কর |
| সার্বভৌম গোল্ড বন্ড | মেয়াদপূর্তিতে করমুক্ত |
| ইনকাম ট্যাক্স রিবেট | সেকশন ৮৭A-এর অধীনে রিবেট ৬০,০০০ টাকায় বাড়ানো হয়েছে, তবে ক্যাপিটাল গেইনসের উপর প্রযোজ্য নয় |
টেবিল ৭: গণনার উদাহরণ
| দৃশ্য | বিবরণ | গণনা | কর |
|---|---|---|---|
| বাড়ি বিক্রি (২৪ আগস্ট, ২০২৪) | বিক্রয়মূল্য: ৫০ লক্ষ টাকা ক্রয়মূল্য: ২৫ লক্ষ টাকা (২০২০) |
১২.৫% (ইনডেক্সেশন ছাড়া): লাভ = ৫০,০০,০০০ - ২৫,০০,০০০ = ২৫,০০,০০০ ২০% (ইনডেক্সেশন সহ): ইনডেক্সড ক্রয়মূল্য = ২৫,০০,০০০ × ৩৬৩/৩০১ = ৩০,১৪,৯৫০ লাভ = ১৯,৮৫,০৫০ |
১২.৫%: ৩,১২,৫০০ ২০%: ৩,৯৭,০১০ |
| শেয়ার বিক্রি (২৪ আগস্ট, ২০২৪) | বিক্রয়মূল্য: ৫০ লক্ষ টাকা ক্রয়মূল্য: ২৫ লক্ষ টাকা (২০২০) |
লাভ = ৫০,০০,০০০ - ২৫,০০,০০০ = ২৫,০০,০০০ ছাড়: ১,২৫,০০০ করযোগ্য লাভ = ২৩,৭৫,০০০ |
১২.৫%: ২,৯৬,৮৭৫ |
| ডেট ফান্ড (২০২৪-২৫) | বিনিয়োগ: ১০ লক্ষ টাকা (২০১৮-১৯) বিক্রয়: ১৮ লক্ষ টাকা |
১ এপ্রিল, ২০২৩-এর আগে: ইনডেক্সড ক্রয়মূল্য = ১০,০০,০০০ × ৩৬৩/২৮০ = ১২,৯৬,৪২৮ লাভ = ৫,০৩,৫৭১ ১ এপ্রিল, ২০২৩-এর পরে: লাভ = ৮,০০,০০০ (STCG) |
২০%: ৪০,৭১৪ স্ল্যাব অনুযায়ী: ৩৬,৪০০ (ধরে নেওয়া হয়েছে অন্য কোনো আয় নেই) |
টেবিল ৮: কৃষি জমি বিক্রির কর ছাড়
| শর্ত | বিবরণ |
|---|---|
| গ্রামীণ কৃষি জমি | বিক্রির লাভ সম্পূর্ণ করমুক্ত, কারণ এটি ক্যাপিটাল সম্পদ নয়। |
| ব্যবসায়িক জমি | ক্রয়-বিক্রয় ব্যবসার অংশ হলে, লাভ ব্যবসায়িক আয় হিসেবে করযোগ্য। |
| শহরের কৃষি জমির জোরপূর্বক ক্রয় | ক্ষতিপূরণের লাভ সেকশন ১০(৩৭)-এর অধীনে করমুক্ত। |
| সেকশন ৫৪বি | শহরের কৃষি জমি বিক্রির লাভে ছাড়: - ২ বছরের মধ্যে নতুন কৃষি জমি কিনতে হবে - নতুন জমি ৩ বছরের মধ্যে বিক্রি করা যাবে না - কর ফাইলের আগে ক্যাপিটাল গেইনস অ্যাকাউন্টে জমা |
২০২৫ সালের বাজেটে ক্যাপিটাল গেইনস ট্যাক্সের নিয়মে গুরুত্বপূর্ণ পরিবর্তন এসেছে। শেয়ার ও মিউচুয়াল ফান্ডের জন্য হোল্ডিং পিরিয়ড ১২ মাস এবং অন্যান্য সম্পদের জন্য ২৪ মাস নির্ধারণ করা হয়েছে। লং-টার্ম ক্যাপিটাল গেইনসের কর ১২.৫% করা হয়েছে, তবে জমি ও বাড়ির ক্ষেত্রে ব্যক্তি ও HUF-এর জন্য ইনডেক্সেশন সহ ২০% বা ইনডেক্সেশন ছাড়া ১২.৫% বেছে নেওয়া যায়। শর্ট-টার্ম গেইনসের কর STT প্রযোজ্য হলে ২০% এবং অন্যথায় স্ল্যাব অনুযায়ী। ছাড়ের নিয়ম (সেকশন ৫৪, ৫৪এফ, ৫৪ইসি, ৫৪বি) অপরিবর্তিত রয়েছে, তবে ITR ফর্মে বিস্তারিত রিপোর্টিং বাধ্যতামূলক করা হয়েছে। এই পরিবর্তনগুলো করদাতাদের জন্য পরিকল্পনা সহজ করলেও, সঠিক গণনা এবং সময়মতো ফাইলিং গুরুত্বপূর্ণ।
